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連結キャッシュ・フロー計算書等の作成基準注解


(注1)要求払預金について

 要求払預金には、例えば、
当座預金普通預金通知預金が含まれる。


(注2)現金同等物について

 現金同等物には、例えば、取得日から満期日又は償還日までの期間が
3か月以内の短期投資である定期預金譲渡性預金コマーシャル・ペーパー売戻し条件付現先公社債投資信託が含まれる。


(注3)「営業活動によるキャッシュ・フロー」の区分について

 「営業活動によるキャッシュ・フロー」の区分には、例えば、次のようなものが記載される。

   (1) 商品及び役務の販売による収入
   (2) 商品及び役務の購入による支出
   (3) 従業員及び役員に対する報酬の支出
   (4) 災害による保険金収入
   (5) 損害賠償金の支払
 


(注4)「投資活動によるキャッシュ・フロー」の区分について

 「投資活動によるキャッシュ・フロー」の区分には、例えば、次のようなものが記載される。

   (1) 有形固定資産及び無形固定資産の取得による支出
   (2) 有形固定資産及び無形固定資産の売却による収入
   (3) 有価証券現金同等物を除く。)及び
     投資有価証券の取得による支出
   (4) 有価証券現金同等物を除く。)及び
     投資有価証券の売却による収入
   (5) 貸付けによる支出
   (6) 貸付金の回収による収入 
 


(注5)「財務活動によるキャッシュ・フロー」の区分について

 「財務活動によるキャッシュ・フロー」の区分には、例えば、次のようなものが記載される。

   (1) 株式の発行による収入
   (2) 自己株式の取得による支出
   (3) 配当金の支払
   (4) 社債の発行及び借入れによる収入
   (5) 社債の償還及び借入金の返済による支出
 


(注6)利息の表示について

 利息の受取額及び支払額は、
総額で表示するものとする。


(注7)連結キャッシュ・フロー計算書の様式について

 利息及び配当金を第二の二の3,諒法により表示する場合の連結キャッシュ・フロー計算書の標準的な様式は、次のとおりとする。

 様式1(「営業活動によるキャッシュ・フロー」を直接法により表示する場合)

  機 ̄超罰萋阿砲茲襯ャッシュ・フロー
     営業収入                xxx
     原材料又は商品の仕入支出       −xxx
     人件費支出              −xxx
     その他の営業支出           −xxx
       小計                xxx
     利息及び配当金の受取額         xxx
     利息の支払額             −xxx
     損害賠償金の支払額          −xxx
     ・・・・・・・             xxx
     法人税等の支払額           −xxx
    営業活動によるキャッシュ・フロー     xxx
 
  供‥蟷餝萋阿砲茲襯ャッシュ・フロー
     有価証券の取得による支出       −xxx
     有価証券の売却による収入        xxx
     有形固定資産の取得による支出     −xxx
     有形固定資産の売却による収入      xxx
     投資有価証券の取得による支出     −xxx
     投資有価証券の売却による収入      xxx
     連結範囲の変更を伴う子会社株式の取得 −xxx
     連結範囲の変更を伴う子会社株式の売却  xxx
     貸付けによる支出           −xxx 
     貸付金の回収による収入         xxx
     ・・・・・・・             XXX
    投資活動によるキャッシュ・フロー     xxx
 
  掘〆睫崖萋阿砲茲襯ャッシュ・フロー
     短期借入れによる収入          xxx
     短期借入金の返済による支出      −xxx
     長期借入れによる収入          xxx
     長期借入金の返済による支出      −xxx
     社債の発行による収入          xxx
     社債の償還による支出         −xxx
     株式の発行による収入          xxx
     自己株式の取得による支出       −xxx
     親会社による配当金の支払額      −xxx
     少数株主への配当金の支払額      −xxx
     ・・・・・・              XXX
    財務活動によるキャッシュ・フロー     xxx
  検仝酋盖擇啗酋眛嬰物に係る換算差額     XXX
  后仝酋盖擇啗酋眛嬰物の増加額        xxx
  此仝酋盖擇啗酋眛嬰物期首残高        XXX
  察仝酋盖擇啗酋眛嬰物期末残高        XXX
 

 様式2(「営業活動によるキャッシュ・フロー」を間接法により表示する場合)

  機 ̄超罰萋阿砲茲襯ャッシュ・フロー
     税金等調整前当期純利益         xxx
     減価償却費               xxx
     連結調整勘定償却額           xxx
     貸倒引当金の増加額           xxx
     受取利息及び受取配当金        −xxx
     支払利息                xxx
     為替差損                xxx
     持分法による投資利益         −xxx
     有形固定資産売却益          −xxx
     損害賠償損失              xxx
     売上債権の増加額           −xxx
     たな卸資産の減少額           xxx
     仕入債務の減少額           −xxx
     ・・・・・・・・            XXX
       小計                xxx
     利息及び配当金の受取額         xxx
     利息の支払額             −xxx
 
     損害賠償金の支払額          −xxx
     ・・・・・・・             xxx
     法人税等の支払額           −XXX
    営業活動によるキャッシュ・フロー     xxx
 
  供‥蟷餝萋阿砲茲襯ャッシュ・フロー(様式1に同じ)
 
  掘〆睫崖萋阿砲茲襯ャッシュ・フロー(様式1に同じ)
 
  検仝酋盖擇啗酋眛嬰物に係る換算差額     XXX
  后仝酋盖擇啗酋眛嬰物の増加額        xxx
  此仝酋盖擇啗酋眛嬰物期首残高        XXX
  察仝酋盖擇啗酋眛嬰物期末残高        XXX
 


(注8)純額表示について

 
期間が短く、かつ、回転が速い項目に係るキャッシュ・フローについては、純額で表示することができる


(注9)重要な非資金取引について

 連結キャッシュ・フロー計算書に注記すべき重要な非資金取引には、例えば、次のようなものがある。

  1 転換社債の転換
  2 ファイナンス・リースによる資産の取得
  3 株式の発行による資産の取得又は合併
  4 現物出資による株式の取得又は資産の交換
 


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